La guida del creatore NFT alla pianificazione fiscale di fine anno

Siamo ufficialmente nell’ultimo trimestre del 2022: è tempo di pianificazione fiscale di fine anno.

Questo pezzo fa parte della settimana fiscale di CoinDesk .

Molti artisti autonomi, seguendo l'esempio dei migliori marchi di oggi, potrebbero aver venduto il loro primo token non fungibile (NFT) quest'anno. Per gli artisti con sede negli Stati Uniti, ciò significa che il processo di dichiarazione dei redditi sarà diverso, perché le entrate derivanti Cripto variano rispetto al normale FLOW di cassa aziendale.

"I creatori devono pensare alle tasse, anche prima di vendere il loro primo NFT", ha affermato Justin Macari , un commercialista con sede a New York e riconosciuto professionista fiscale ZEN Ledger .

Ma data la rapida crescita degli NFT proprio dalla fine del 2021, gli artisti che recentemente sono passati alla vendita di risorse digitali potrebbero averlo fatto senza considerare appieno le implicazioni fiscali.

Non temere: abbiamo compilato questa guida con l'aiuto di esperti fiscali esperti per iniziare. Successivamente ti consigliamo di collaborare con un professionista fiscale qualificato che possa aiutarti a perfezionare le leggi fiscali specifiche del tuo stato e a prendere le decisioni migliori per la tua attività creativa.

Continua a leggere per Imparare a cosa dovrebbero pensare i creatori di NFT quando pianificano la prossima stagione fiscale.

Vedi anche: 5 cose da ricordare quando paghi le tasse NFT

Il primo passo per richiedere le entrate NFT è determinare se le tue creazioni NFT contano come un hobby o un'attività commerciale a tempo pieno. Molti creativi hanno sperimentato gli NFT quest'anno e chiunque abbia tratto profitto dalle vendite NFT dovrebbe richiedere eventuali entrate guadagnate sulle proprie tasse. L'Internal Revenue Service, tuttavia, tassa gli hobbisti in modo diverso rispetto a coloro che vivono a tempo pieno della loro arte.

Collabora con il tuo commercialista per completare una lista di controllo nota come test di “partecipazione materiale” . Questo elenco di criteri aiuta gli imprenditori a determinare quali delle loro attività generatrici di reddito saranno tassate all’aliquota piena del lavoro autonomo, insieme a quali aspetti della loro attività possono beneficiare di eventuali detrazioni o crediti adeguati.

"L'IRS considera 500 ore [come] partecipazione materiale", ha spiegato Macari. Quindi, se entro la fine del 2022 avrai partecipato alla realizzazione di opere d'arte NFT per 500 o più ore – circa da nove a 10 ore settimanali – preparati a richiedere i proventi delle vendite NFT come entrate da lavoro autonomo.

Le aliquote fiscali sul lavoro autonomo sono spesso più elevate rispetto alle aliquote fiscali standard sul reddito perché gli imprenditori devono coprire anche i pagamenti fiscali di Social Security e Medicare che i datori di lavoro normalmente trattengono dalle buste paga dei propri dipendenti. Gli hobbisti sono solitamente responsabili solo del pagamento della normale aliquota fiscale sul reddito sulle loro vendite NFT, calcolata come percentuale della somma del loro reddito imponibile totale rettificato da tutte le fonti (reddito W-2, entrate side hustle, 1099 concerti, ETC.).

“Un creatore hobbista è qualcuno che ha già un lavoro a tempo pieno. Guadagnare con gli NFT non è la loro principale fonte di reddito", ha affermato Shehan Chandrasekera , responsabile fiscale presso la società di software per la tassazione Cripto CoinTracker .

Ma mentre i creatori hobbisti in genere pagano meno tasse rispetto ai creatori autonomi a tempo pieno, hanno lo svantaggio di non poter detrarre le spese aziendali, afferma Chandrasekera. Coloro che dichiarano le entrate NFT come entrate aziendali, d’altro canto, possono detrarre costi come abbonamenti software, gadget o persino una parte della bolletta.

Acquistare o coniare un NFT può innescare una reazione a catena di Eventi imponibili – e ti consigliamo di KEEP organizzati. Sì, la maggior parte delle attività NFT sono già registrate sulle blockchain, ma il software per la tassazione Cripto può aiutare a riportare i dati in modi che la blockchain T è progettata per fare. Vale la pena iscriversi a un tracker di portafoglio in grado di inviare un rapporto di attività al tuo commercialista o a una piattaforma fiscale come TurboTax.

Avere un registro ordinato di tutte le vendite NFT e delle transazioni Cripto serve a tre importanti scopi legati alle tasse:

Diamo un'occhiata a ciascuno di questi passaggi in dettaglio.

Macari afferma che esiste un "enorme malinteso" secondo cui i creatori T devono rivendicare le entrate derivanti Cripto che sono ancora conservate in un portafoglio digitale. Quindi chiariamolo: gli imprenditori devono rivendicare tutte le loro entrate, sia che siano arrivate sotto forma di Cripto o valuta fiat e se le hanno trasferite o meno alla banca. Richiedi il valore della Cripto nel momento in cui l'hai ricevuta, non nel momento in cui l'hai trasferita.

Ad esempio: Quinn ha venduto un NFT per 0,2 ether ( ETH ). All’epoca, 0,2 ETH valevano 400 dollari. Quinn aspetta ONE mese per scambiare ETH con USDC e un altro mese per vendere USDC con dollari USA. Nel momento in cui converte il suo USDC in fiat, 0,2 ETH valgono $ 360 e, dopo le commissioni e le fluttuazioni del mercato, Quinn si ritrova con $ 340 nel suo conto bancario derivanti da quella vendita. Quinn, tuttavia, deve richiedere $ 400 di entrate quando dichiara le tasse, le entrate dal momento in cui l'ha venduto.

L'IRS classifica (almeno per ora) la maggior parte Criptovaluta e degli NFT come asset digitali, i cui valori sono estremamente volatili. Per acquistare e vendere ETH – la Cripto più popolare utilizzata per gli NFT – o Cripto di qualsiasi tipo è necessario tenere traccia di tutte le plusvalenze e perdite derivanti da tali transazioni.

Coniare un NFT sulla blockchain Ethereum richiede il pagamento di commissioni di transazione, note come “ commissioni Gas” . "Gli artisti T devono sempre pagare le tasse Gas prima di vendere la loro arte: alcune piattaforme consentono agli artisti di trasferire tali costi all'acquirente. Tuttavia, il pagamento delle tariffe Gas influisce sulla base dei costi dell'NFT e quindi sull'importo delle plusvalenze o delle perdite che il creatore deve pagare. La base dei costi è una considerazione importante per i creatori di hobby che T possono richiedere le tariffe Gas come spesa aziendale deducibile.

Allo stesso modo, se mai vendi un NFT per un profitto o una perdita, avere un registro delle vendite ordinato può aiutarti a tenere conto delle tasse che dovrai pagare su ogni vendita.

Allo stesso modo, le tariffe Gas possono anche qualificarsi come spese aziendali deducibili per i creatori a tempo pieno. Gli artisti che hanno coniato i loro NFT sulla blockchain prima di venderli dovrebbero anche avere un registro di tutte le commissioni di conio (dette anche “commissioni Gas ”) che hanno pagato utilizzando la Criptovaluta.

A causa della natura sperimentale della blockchain, Macari incoraggia i creatori con progetti NFT all'avanguardia a richiedere un credito d'imposta per ricerca e sviluppo ai sensi della Sezione 174 del codice fiscale.

Le imprese qualificate possono utilizzare questo credito per sottrarre una parte delle tasse dovute, il che, secondo Macari, è addirittura migliore delle normali detrazioni aziendali.

“Un credito d’imposta è sempre migliore di una detrazione perché riduce le tasse dollaro per dollaro, mentre le detrazioni riducono semplicemente il reddito imponibile”, ha affermato.

Le spese di ricerca qualificanti possono includere costi per l’assunzione di sviluppatori o investimenti in tecnologie specializzate di qualche tipo.

"Se stai costruendo qualcosa per cui non è esattamente chiaro che diventerà qualcosa di pratico, quindi è un investimento rischioso, ma stai costruendo qualcosa di creativo, che è nuovo e innovativo - qualcosa che è una questione soggettiva per natura - questo è fondamentalmente il linee guida”, ha spiegato Macari.

Se hai condotto una parte considerevole della tua attività commerciale nel 2022 nel Cripto, è fondamentale lavorare con un professionista fiscale che comprenda le sfumature del settore. Usa gli ultimi mesi del 2022 per iniziare a ricercare e intervistare i contabili, oppure chiedi al tuo attuale commercialista se ha le competenze necessarie per navigare nel mondo in continua fluttuazione delle Cripto.

In caso di dubbi, visita i siti web delle società di monitoraggio del portafoglio Cripto per vedere se hanno un elenco di professionisti fiscali partner oppure puoi aggiornare il tuo abbonamento per includere il supporto individuale.

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