Bagong Form 1099-DA: Ano ang Kahulugan nito para sa Mga Digital Asset Broker at Kanilang mga Customer

Masasabing, ang ONE sa pinakamalaking pag-unlad na nakakaapekto sa industriya ng digital asset sa taong ito ay nagmumula sa isang nakakaantok na sulok ng batas sa buwis. Noong Agosto, ang Department of the Treasury at Internal Revenue Service ay naglabas ng mga iminungkahing regulasyon na nagpapatupad ng batas na nagpalawig ng Form 1099 na pag-uulat ng impormasyon ng mga securities broker sa mga digital asset broker.

Malawakang ilalapat ang mga iminungkahing regulasyon sa maraming negosyo sa digital asset ecosystem, na mangangailangan sa kanila na mag-set up ng mga system para kolektahin at iulat ang impormasyon sa IRS at sa kanilang mga customer at nangangailangan ng koleksyon ng karamihan ng impormasyon simula sa 2025, at dahil kami huwag asahan ang mga huling regulasyon hanggang sa susunod na taon, ang mga kumpanya ay magkakaroon ng kaunting oras upang i-set up ang kanilang mga system.

Ang post na ito ay bahagi ng CoinDesk's Tax Week 2023 , na ipinakita ng TaxBit.

Dito ay tinatalakay namin ang malawak na saklaw ng mga iminungkahing regulasyon sa pag-uulat ng digital asset at kung ano ang maaaring ibig sabihin nito para sa mga potensyal na broker at kanilang mga customer.

Bago ang Infrastructure Investment and Jobs Act of 2021, ang seksyon 6045 ay karaniwang nag-aatas sa mga broker na maghain ng mga pagbabalik ng impormasyon sa Form 1099-B para sa bawat customer kung kanino ang broker ay nagbenta ng mga stock, mga kalakal, kinokontrol na mga kontrata sa futures, at iba pang tinukoy na instrumento sa pananalapi. Ang Form 1099-B ay isinampa sa IRS, at isang kopya ang ipinadala sa customer upang ang customer ay may impormasyong kailangan para makumpleto at maihain ang kanilang tax return. Pagkatapos ay itinutugma ng IRS ang Form 1099-B sa tax return at tinutukoy ang anumang hindi naiulat na mga halaga.

Dahil sa proseso ng pagtutugma na ito, ang boluntaryong pagsunod sa buwis ng mga Amerikano ay tumataas nang malaki kapag mayroong pag-uulat ng impormasyon ng third-party. Halimbawa, nag-publish ang US Government Accountability Office ng pagsusuri noong Disyembre 2020 na nagpapakita na ang netong halagang na-misreport ay 55% kung saan kakaunti o walang pag-uulat ng impormasyon (hal., mga kita ng sole proprietor o pagbebenta ng ari-arian ng negosyo), ngunit bumaba ang halagang iyon sa 5 % kung saan kinakailangan ang pag-uulat ng impormasyon ng third-party. Bilang resulta, nang ang IRS ay nagpahayag ng pagkabahala na mayroong malaking hindi pag-uulat ng mga transaksyon sa Cryptocurrency , ang Kongreso ay tumugon sa pamamagitan ng pagpapalawak ng pag-uulat ng impormasyon sa mga digital asset broker.

Read More: Kirk Phillips - Ginagawa ng IRS na Imposible ang Pagsunod sa Crypto

Ang mga pag-amyenda na ginawa ng Infrastructure Act ay naging epektibo para sa mga pagbabalik ng impormasyon na isinampa pagkatapos ng Disyembre 31, 2023, na nangangahulugan na ang mga broker ay kailangang magsimulang mangolekta ng impormasyon noong Enero 1, 2023 para sa Mga Form 1099 na kinakailangang ihain sa unang bahagi ng 2024. Gayunpaman, ang iminungkahing Ang mga regulasyon ng broker ay hindi naibigay hanggang Agosto 29, 2023, kaya ang mga panuntunan ay nagmumungkahi na antalahin ang pagkolekta ng impormasyon hanggang Enero 1, 2025 para sa Forms 1099 na maihain sa unang bahagi ng 2026. Inihayag ng IRS na plano nitong maglabas ng bagong form para sa layuning ito, isang Form 1099-DA (para sa mga digital asset).

Ang mga iminungkahing regulasyon ay nagpapakilala ng bagong termino, "digital asset middleman," para tumukoy sa mga broker na gumagawa ng mga benta ng mga digital na asset. Ang kahulugan ng terminong ito ay napakalawak at magsasama ng maraming broker na may paggalang sa parehong transaksyon. Sa partikular, kasama sa kahulugan ang sinumang tao na nagbibigay ng serbisyong pampadali na may kinalaman sa isang pagbebenta ng mga digital na asset, at ang likas na katangian ng kaayusan ng serbisyo ay karaniwang alam o nasa posisyon ng tao na malaman ang pagkakakilanlan ng customer at ang kalikasan ng transaksyon.

Ang mga iminungkahing regulasyon ay higit na nagpapalawak sa kahulugan na ito sa pamamagitan ng pagbibigay na ang mga serbisyong pampadali ay kinabibilangan ng mga serbisyo na hindi direktang nagpapatupad ng pagbebenta ng mga digital na asset at ang mga tao ay nasa posisyon na malaman ang pagkakakilanlan ng customer at likas na katangian ng transaksyon kung sila ay may kakayahang baguhin ang mga singil na sinisingil para sa mga ito. serbisyo. Halimbawa, ituturing ng mga iminungkahing regulasyon bilang mga broker ng pag-uulat:

Bagama't ang mga iminungkahing regulasyon ay naglalaman ng mga eksepsiyon para sa mga validator (hal., mga minero at staker) at mga provider ng hardware at software wallet, ang mga pagbubukod na ito ay nalalapat lamang kung walang ibang mga function o serbisyo na ibinigay. Bilang karagdagan, ang mga retailer na tumatanggap ng mga digital na asset mula sa isang customer bilang bayad para sa mga produkto o serbisyo, at mga artist na gumagawa at nagbebenta ng mga NFT na kumakatawan sa mga interes sa trabaho ng mga artist ay hindi rin kasama.

Ang malawak na kahulugan na ito ay magsasama ng maraming broker para sa parehong transaksyon. Halimbawa, kung ikinonekta ng isang user ang kanilang self-hosted na wallet sa isang DeFi platform at nakipagpalitan ng mga token, kung gayon sa pinakamababa ang wallet provider at ang DeFi platform ay maaaring maging digital asset middlemen. Bilang karagdagan, hindi malinaw kung ang mga pantulong na kalahok, tulad ng mga tagapagbigay ng pagkatubig at mga may hawak ng mga token ng pamamahala na kumokontrol sa DeFi platform, ay magiging mga digital asset middlemen din.

Ang mga panuntunan sa pag-uulat ng securities broker ay naglalaman ng maraming panuntunan ng broker, na hindi kasama ang mga broker na nagsasagawa ng mga benta sa ngalan ng iba pang mga broker upang ang broker lamang na may pinakamalapit na kaugnayan sa customer ang kinakailangang mag-ulat. Ngunit ang mga iminungkahing regulasyon ay hindi nagbibigay ng katulad na panuntunan para sa mga middlemen ng digital asset. Bilang resulta, ang bawat digital asset middleman na kasangkot sa pagbebenta ng mga digital na asset ay dapat magpadala ng sarili nitong Form 1099-DA sa IRS at sa nagbabayad ng buwis. Maaari itong lumikha ng maraming kalituhan para sa nagbabayad ng buwis. Ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-ulat lamang ng kita mula sa bawat Form 1099-DA, na magreresulta sa labis na pagbubuwis. Maaaring subukan ng ibang mga nagbabayad ng buwis na i-reconcile ang lahat ng Forms 1099-DA at isang beses lang iulat ang transaksyon, na maaaring mag-trigger ng notification ng IRS dahil sa hindi pagkakatugma sa pagitan ng iniulat ng mga broker at ng nagbabayad ng buwis. Alinmang paraan, ito ay magpapataw ng pasanin sa mga nagbabayad ng buwis.

Bago ilabas ang mga iminungkahing regulasyon, makatuwirang naniniwala ang ilang kumpanya na hindi sila mapapaloob sa kahulugan ng digital asset broker, kaya ang mga panuntunang ito ay wala sa kanilang radar. Bagama't marami ang nananatiling umaasa na babawasan ng Treasury at ng IRS ang kahulugan ng digital asset middleman sa mga huling regulasyon, ang anumang scale-back ay malamang na nasa paligid lamang. Bilang resulta, ang mga negosyo sa buong digital asset ecosystem ay kailangang bumuo, sumubok, at magpatupad ng mga sistema ng pangongolekta at pag-uulat ng impormasyon.

Kung ang mga iminungkahing epektibong petsa ay pananatilihin sa mga huling regulasyon, ang mga negosyo ay hindi magkakaroon ng maraming oras upang gawin ito. Karamihan sa impormasyong kailangang iulat (hal., data ng customer, pangalan at bilang ng mga unit ng mga digital na asset na naibenta, kabuuang mga nalikom, transaction ID at address ng wallet) ay kailangang kolektahin simula sa 2025, ngunit malamang, ONE magnanais na iprograma ang kanilang mga sistema hanggang sa matapos ang mga regulasyon. Sa pagsulat, mahigit 120,000 komento ang naihain bilang tugon sa mga iminungkahing regulasyon. Magtatagal ang mga ito para masuri at isaalang-alang ng gobyerno, kaya mukhang malabong makapag-isyu ang Treasury at IRS ng mga panghuling regulasyon bago ang Spring o maging ang Summer 2024. Mukhang napakalaking pagtaas ito para sa mga kumpanyang kasalukuyang hindi nangongolekta ng anumang data ng customer, dahil wala silang alinman sa mga kinakailangang sistema sa lugar.

Naniniwala kami na dapat tugunan ng mga panghuling regulasyon ang dalawang kritikal na punto upang matiyak na kapaki-pakinabang ang Forms 1099-DA: (1) isang panuntunan ng maramihang broker upang maiwasan ang maraming Form 1099-DA para sa parehong transaksyon; at (2) pagpapalawig ng petsa ng bisa upang mabigyan ang mga kumpanya ng sapat na oras upang bumuo ng mga sistema ng pag-uulat ng impormasyon na maaasahan at sumusunod. Kung hindi, ang isang tool upang i-promote ang pagsunod sa buwis ay maaaring maging isang tool na magreresulta sa pagkalito sa buwis.