La raccolta delle perdite fiscali è una strategia che puoi utilizzare per ridurre al minimo la tua responsabilità fiscale. Vendendo investimenti con perdite non realizzate, puoi realizzare una perdita di capitale che puoi utilizzare per compensare le plusvalenze realizzate su altri investimenti o fino a $ 3.000 di reddito ordinario ogni anno.

La parte controversa della riscossione delle perdite fiscali arriva se e quando si riacquista l’investimento. Se riacquisti immediatamente lo stesso investimento, in sostanza rappresenti una perdita di denaro mentre in realtà T hai perso nulla: possiedi ancora lo stesso bene!

L'IRS scoraggia queste transazioni superficiali con la Wash Sale Rule . Anche se l'agenzia T ha chiarito se la regola si applica alle criptovalute, molti regolatori e legislatori hanno espresso interesse a colmare quella che vedono come una scappatoia.

In questo articolo ti aggiorneremo su cos'è una svendita, sulle regole ad essa applicabili e su come programmare le tue operazioni per evitare di entrare in conflitto con queste regole complicate.

La pubblicazione IRS 550 definisce una "wash sale" come una vendita che avviene quando vendi o scambi azioni o titoli in perdita ed entro 30 giorni prima o dopo la vendita:

Questa definizione solleva la domanda: cos’è un titolo o un titolo “sostanzialmente identico”?

L'IRS dice che devi "considerare tutti i fatti e le circostanze nella tua base particolare" quando prendi tale decisione. Come esempio di questa ambiguità, le azioni o i titoli ordinari di ONE società generalmente non sono sostanzialmente identici a quelli di un’altra. Ma, in una riorganizzazione, le azioni del predecessore potrebbero essere “sostanzialmente identiche”.

La Wash Sale Rule vieta agli investitori di detrarre le vendite o le negoziazioni di "azioni o titoli" in una wash sale (a meno che tu non sia un commerciante di azioni o titoli).

Se ci pensi, vendere azioni per realizzare una perdita e riacquistare immediatamente l’asset si traduce in una posizione economica netta invariata Per te. Possedevi lo stesso bene con la stessa esposizione economica di prima: stai solo cambiando la base dei costi!

L'IRS T vuole che tu detragga le perdite su un investimento se T hai effettivamente subito una perdita economica. In altre parole, sono d'accordo nel detrarre una perdita se vendi un investimento e passi a ONE altro. Ma non se mantieni la stessa esposizione.

L'unica eccezione si verifica se vendi più titoli e ne riacquisti molti meno. In tal caso, l'IRS ti consente di specificare a quali azioni desideri applicare la regola della Wash Sale.

L'IRS afferma che la Wash Sale Rule si applica a "azioni o titoli" ma T ha chiarito se ciò significhi criptovalute. Attualmente, l'IRS considera le criptovalute "proprietà" piuttosto che "titoli", il che suggerisce che le regole T si applicano al momento.

Tuttavia, i legislatori sembrano interessati ad applicare la Wash Sale Rule agli investitori in Cripto . Ad esempio, il 12 luglio 2023, un gruppo bipartisan di senatori ha reintrodotto il Lummis-Gillibrand Responsible Financial Innovation Act per creare un quadro normativo per le risorse digitali e applicare la regola della Wash Sale alle risorse digitali.

Inoltre, anche se la Wash Sale Rule si applicasse alle criptovalute, l’IRS dovrebbe fornire indicazioni su come trattare determinate transazioni. C'è molta ambiguità su come ONE potrebbe interpretare se i token sono "sostanzialmente identici".

Ad esempio, è improbabile che token diversi sulla stessa blockchain siano "sostanzialmente identici" perché hanno funzionalità e casi d'uso diversi. Ad esempio, i token ETH ed ERC-20 sono incredibilmente diversi nella loro economia e nella logica della proprietà.

Tuttavia, diversi asset Cripto potrebbero rientrare nella designazione "sostanzialmente identici":

Poiché non esiste una guida chiara da parte dell'IRS, questi scenari sarebbero soggetti a interpretazione. Se non sei chiaro e desideri Seguici la Wash Sale Rule, per ogni evenienza, l'approccio più sicuro sarebbe consultare un consulente fiscale che abbia familiarità con le risorse Cripto .

La regola della Wash Sale si applica alle transazioni effettuate 30 giorni prima o dopo la vendita. Pertanto, anche se aspetti a riacquistare il bene fino a 30 giorni dopo, non devi averlo acquistato originariamente nei 30 giorni precedenti per evitare una svendita.

Inoltre, è fondamentale ricordare che la regola della Wash Sale si applica a tutti i tuoi account. Pertanto, anche se T hai acquistato Bitcoin in ONE portafoglio negli ultimi 30 giorni, la perdita potrebbe non essere valida se lo hai acquistato su un exchange diverso.

Ad esempio, supponiamo di aver acquistato Bitcoin per un valore di $ 50.000 su Coinbase. Dopo 40 giorni, il prezzo è sceso e hai venduto la posizione per $ 40.000, subendo una perdita di $ 10.000. Quindi, in una transazione del portafoglio Ledger , hai riacquistato Bitcoin per $ 42.000 cinque giorni dopo.

In questo scenario, dovresti non consentire la perdita di $ 10.000 ai fini della detrazione fiscale. Invece, la perdita di $ 10.000 verrebbe aggiunta alla base di costo del nuovo Bitcoin acquistato, rendendo la nuova base di costo di $ 52.000 ($ 42.000 + $ 10.000).

Se si desidera evitare la vendita di lavaggio, la transazione di vendita avrebbe dovuto avvenire tra il giorno 10 (30 giorni prima del giorno 40) e il giorno 70 (30 giorni dopo il giorno 40). In alternativa, avresti potuto riacquistare un asset diverso invece di Bitcoin (come Ethereum) e realizzare la perdita fiscale.

Il modo più semplice per evitare di sbagliare la tempistica delle transazioni di recupero delle perdite fiscali è utilizzare uno strumento automatizzato per identificare valide opportunità. Facendo affidamento su algoritmi, questi strumenti possono determinare automaticamente le risorse idonee e tenere conto di tutti i tuoi portafogli, scambi o altri conti. Ad esempio, lo strumento di raccolta delle perdite fiscali di ZenLedger può aiutarti a individuare opportunità in qualsiasi momento grazie alla capacità di monitorare in modo accurato la base dei costi in un intero portafoglio.

Anche i metodi contabili utilizzati per determinare la base dei costi potrebbero influire sulla strategia di recupero delle perdite fiscali. Sebbene questi metodi T influiscano direttamente sulla regola delle vendite di lavaggio, possono influenzare il modo in cui una vendita di lavaggio viene calcolata o identificata e influenzare le tasse.

Ad esempio, FIFO (first in-first out), LIFO (last in-first out) e altri metodi contabili influiscono sulla base dei costi dei beni utilizzati per "sostituire" quelli venduti in una svendita. Questa base di costo modificata si ripercuote sulle vendite future, influenzando il calcolo delle plusvalenze o delle perdite in conto capitale.

Inoltre, se si verifica una vendita di lavaggio, la perdita non consentita viene generalmente aggiunta alla base di costo del nuovo titolo "sostanzialmente identico". Questa regola può influenzare il tuo portafoglio in modo diverso a seconda del tuo metodo contabile.

La Wash Sale Rule dell'IRS T si applica ancora necessariamente alle criptovalute, ma gli investitori conservatori potrebbero comunque voler Seguici le regole. Se rientri in quel gruppo di investitori, comprendere i tempi relativi alle vendite di lavaggio può aiutarti a ottenere il massimo dai tuoi sforzi di raccolta delle perdite fiscali ed evitare di entrare in conflitto con eventuali norme e regolamenti futuri.

Quanto sopra è solo a scopo informativo generale e non deve essere interpretato come una consulenza professionale. Ti invitiamo a richiedere una consulenza legale, finanziaria, fiscale o di altro tipo indipendente specifica per la tua situazione particolare.