La guía del creador de NFT para la planificación fiscal de fin de año

Estamos oficialmente en el último trimestre de 2022, momento para la planificación fiscal de fin de año.

Este artículo es parte de la semana de impuestos de CoinDesk .

Es posible que muchos artistas autónomos, siguiendo el ejemplo de las principales marcas actuales, hayan vendido su primer token no fungible (NFT) este año. Para los artistas radicados en EE. UU., esto significa que el proceso de declaración de impuestos será diferente, porque los ingresos Cripto varían del FLOW de caja normal del negocio.

"Los creadores deben pensar en los impuestos, incluso antes de vender su primer NFT", dijo Justin Macari , contador público certificado con sede en Nueva York y reconocido profesional fiscal de ZEN Ledger .

Pero dado el rápido aumento de las NFT desde finales de 2021, es posible que los artistas que recientemente pasaron a vender activos digitales lo hayan hecho sin considerar plenamente las implicaciones fiscales.

No temas: hemos compilado esta guía con la ayuda de expertos en impuestos experimentados para que puedas comenzar. Después, le recomendamos que trabaje con un profesional fiscal calificado que pueda ayudarlo a conocer las leyes fiscales específicas de su estado y tomar las mejores decisiones para su negocio creativo.

Siga leyendo para Aprende en qué deberían pensar los creadores de NFT al planificar la próxima temporada de impuestos.

Ver también: 5 cosas para recordar al pagar sus impuestos NFT

El primer paso para reclamar ingresos de NFT es determinar si sus creaciones de NFT cuentan como un pasatiempo o una actividad comercial de tiempo completo. Muchos creativos experimentaron con NFT este año, y cualquiera que se haya beneficiado de las ventas de NFT debería declarar los ingresos obtenidos en sus impuestos. El Servicio de Impuestos Internos, sin embargo, grava a los aficionados de manera diferente a aquellos que se ganan la vida a tiempo completo con su arte.

Trabaje con su contador para completar una lista de verificación conocida como prueba de “participación material” . Esta lista de criterios ayuda a los propietarios de negocios a determinar cuáles de sus actividades generadoras de ingresos estarán sujetas a impuestos a la tasa total de trabajo por cuenta propia, junto con qué aspectos de su negocio califican para las deducciones o créditos apropiados.

“El IRS considera que 500 horas [son] participación material”, explicó Macari. Entonces, si para fines de 2022 habrá participado en la creación de obras de arte de NFT durante 500 horas o más (aproximadamente de nueve a 10 horas por semana), prepárese para reclamar sus ganancias de las ventas de NFT como ingresos de trabajo por cuenta propia.

Las tasas impositivas para el trabajo por cuenta propia suelen ser más altas que las tasas impositivas estándar sobre la renta porque los dueños de negocios también deben cubrir los pagos de impuestos al Seguro Social y Medicare que los empleadores normalmente retienen de los cheques de pago de sus empleados. Los aficionados generalmente solo son responsables de pagar su tasa normal de impuesto sobre la renta sobre sus ventas de NFT, calculada como un porcentaje de la suma de sus ingresos imponibles ajustados totales de todas las fuentes (ingresos W-2, ingresos secundarios, 1099 conciertos, ETC).

“Un creador aficionado es alguien que ya tiene un trabajo de tiempo completo. Ganar dinero con NFT no es su principal fuente de ingresos”, dijo Shehan Chandrasekera , jefe de impuestos de la empresa de software de Cripto CoinTracker .

Pero si bien los creadores aficionados suelen pagar menos impuestos en comparación con los creadores autónomos a tiempo completo, tienen la desventaja de no poder deducir los gastos comerciales, dice Chandrasekera. Por otro lado, quienes declaran los ingresos de NFT como ingresos comerciales pueden deducir costos como suscripciones de software, dispositivos o incluso una parte de su factura de servicios públicos.

Comprar o acuñar una NFT puede desencadenar una reacción en cadena de Eventos imponibles, y querrás KEEP organizados. Sí, la mayor parte de la actividad NFT ya se registra en blockchains, pero el software de impuestos Cripto puede ayudar a generar informes de formas para las que blockchain no está diseñado. Vale la pena registrarse en un rastreador de cartera que puede enviar un informe de actividad a su contador o a una plataforma de impuestos como TurboTax.

Tener un registro ordenado de todas sus ventas de NFT y transacciones Cripto tiene tres propósitos importantes relacionados con los impuestos:

Veamos cada uno de estos pasos en detalle.

Macari dice que existe una "gran idea errónea" de que los creadores no tienen que reclamar los ingresos Cripto que todavía están en una billetera digital. Entonces, aclaremos esto: los dueños de negocios deben reclamar todos sus ingresos, ya sea en forma de Cripto o moneda fiduciaria y si los transfirieron al banco o no. Reclame el valor de la Cripto en el momento en que la recibió, no en el momento en que la transfirió.

Por ejemplo: Quinn vendió un NFT por 0,2 ether ( ETH ). En ese momento, 0,2 ETH valía 400 dólares. Quinn espera un mes para cambiar ETH por USDC y otro mes para vender ese USDC por dólares estadounidenses. Para cuando convierte su USDC en moneda fiduciaria, 0,2 ETH vale 360 ​​dólares, y después de las tarifas y las fluctuaciones del mercado, Quinn termina con 340 dólares en su cuenta bancaria de esa venta. Quinn, sin embargo, debe reclamar $400 en ingresos al presentar sus impuestos, los ingresos desde el momento en que lo vendió.

El IRS clasifica (al menos por ahora) la mayoría de las Criptomonedas y NFT como activos digitales, cuyos valores son extremadamente volátiles. Comprar y vender ETH (la Cripto más popular utilizada para NFT) o Cripto de cualquier tipo requiere realizar un seguimiento de todas las ganancias y pérdidas de capital que resultan de esas transacciones.

Acuñar un NFT en la cadena de bloques Ethereum requiere pagar tarifas de transacción, conocidas como “ tarifas de Gas” . “Los artistas no siempre tienen que pagar tarifas de Gas antes de vender su arte; algunas plataformas permiten a los artistas transferir esos costos al comprador. Sin embargo, el pago de tarifas de Gas afecta la base de costos de la NFT y, por lo tanto, el monto de las ganancias o pérdidas de capital que el creador debe pagar. La base del costo es una consideración importante para los creadores de pasatiempos que no pueden reclamar las tarifas del Gas como gasto comercial deducible.

Del mismo modo, si alguna vez vende un NFT para obtener ganancias o pérdidas, tener un registro de ventas ordenado puede ayudarlo a contabilizar los impuestos que deberá pagar por cada venta.

De manera similar, las tarifas del Gas también pueden calificar como gastos comerciales deducibles para los creadores de tiempo completo. Los artistas que acuñaron sus NFT en la cadena de bloques antes de venderlos también deben tener un registro de todas las tarifas de acuñación (también conocidas como "tarifas de Gas ") que pagaron utilizando Criptomonedas.

Debido a la naturaleza experimental de blockchain, Macari alienta a los creadores con proyectos NFT que traspasan los límites a reclamar un crédito fiscal para investigación y desarrollo en virtud de la Sección 174 del código fiscal.

Las empresas que califiquen pueden usar este crédito para restar una parte de los impuestos adeudados, lo que, según Macari, es incluso mejor que las deducciones comerciales normales.

"Un crédito fiscal siempre es mejor que una deducción porque reduce sus impuestos dólar por dólar, mientras que las deducciones simplemente reducen su ingreso imponible", dijo.

Los gastos de investigación calificados pueden incluir costos de contratación de desarrolladores o inversión en tecnología especializada de algún tipo.

"Si estás construyendo algo que no está muy claro si va a convertirse en algo práctico, por lo que es una inversión arriesgada, pero estás construyendo algo creativo, que es nuevo e innovador, algo que es una cuestión subjetiva por naturaleza, ese es básicamente el directrices”, explicó Macari.

Si ha realizado una parte considerable de su actividad comercial en 2022 en Cripto, es fundamental que trabaje con un profesional de impuestos que comprenda los matices del sector. Utilice los últimos meses de 2022 para comenzar a investigar y entrevistar a contadores, o pregúntele a su contador actual si tiene las habilidades necesarias para navegar en el siempre fluctuante mundo de las Cripto.

En caso de duda, visite los sitios web de las empresas de seguimiento de carteras Cripto para ver si tienen una lista de profesionales de impuestos asociados o puede actualizar su suscripción para incluir soporte personalizado.

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