5 cosas para recordar al pagar sus impuestos NFT

El año pasado, 2021, fue el año en que los tokens no fungibles (NFT) se generalizaron, ya que el volumen de operaciones se disparó a 24,9 mil millones de dólares, frente a solo 94,9 millones de dólares en 2020. Cientos de miles de aficionados a las Cripto se sumaron al revuelo, algunos de los cuales se convirtieron en multimillonarios. en cuestión de meses.

Este artículo es parte de la Semana de Impuestos de CoinDesk

Si bien plataformas y billeteras como Opensea, Metamask y Phantom hacen que el comercio de NFT sea bastante simple y accesible, están poniendo en grave peligro a sus clientes al no brindar ninguna aclaración sobre los impuestos en el momento de la transacción.

Puedo garantizar que el 95% de los comerciantes de NFT no saben cuánto deben.

Hemos escuchado innumerables historias de comerciantes de NFT que piden ayuda en las redes sociales porque buscan desesperadamente orientación fiscal. Para apoyar a la comunidad, hemos estado elaborando una guía de impuestos Cripto , que puede ver aquí .

En este artículo, hablaremos sobre cómo se gravan las NFT y varios escenarios que crearán momentos imponibles Para ti.

La inversión en NFT puede tener hasta tres Eventos imponibles.

Si se compra un NFT utilizando Cripto como ether (ETH), esta transacción desencadenaría un hecho imponible de ganancia/pérdida de capital. El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. considera esta transacción como si usted vendiera su ETH por dinero fiduciario y luego usara el dinero fiduciario para comprar el NFT, creando así un hecho imponible Para ti. Se le aplicarán impuestos sobre la apreciación del precio desde que compró su ETH por primera vez hasta que lo "vendió" para comprar NFT.

Si un NFT se vende por Cripto como ETH, o se cambia por otro NFT, esto desencadenaría un nuevo hecho imponible de ganancia/pérdida de capital. Al igual que en el primer evento, el IRS considera que usted vende su NFT por dinero fiduciario y luego recompra ETH u otro NFT con dinero fiduciario. Se le aplicarán impuestos sobre la apreciación del precio de ETH desde que compró el NFT por primera vez hasta que lo vendió. Por lo tanto, existe la posibilidad de que haya vendido su NFT por menos ETH pero aún deba impuestos porque el precio de ETH subió desde el momento en que compró el NFT.

Al convertir sus ingresos de ETH de las ventas de NFT a fiat, se le aplicarán impuestos sobre la apreciación del precio desde que recibió sus ingresos de ETH hasta el precio de mercado actual en el momento de la conversión de fiat.

Los creadores de NFT pagan impuestos de forma diferente a los inversores de NFT. Si bien la creación de una NFT no genera un hecho imponible, la venta de una NFT a cambio de Cripto u otra compensación sí lo haría. Por ejemplo, si los creadores de NFT venden un objeto de colección digital por ETH en OpenSea, el creador pagaría impuestos como ingreso ordinario sobre la compensación recibida. En este ejemplo, si los creadores no convierten el ETH a dólares estadounidenses (USD) inmediatamente, comienza un nuevo período de tenencia de ganancias de capital para el ETH que los creadores recibieron en la venta.

¿Qué sucede si me lanzan desde el aire un token u otro NFT porque tenía el original, como cuando los titulares de Bored APE Yacht Club recibieron un Mutant APE?

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Este es un escenario con poca orientación por parte del IRS. Según los precedentes, los lanzamientos aéreos como este se gravarán como ingresos ordinarios (es decir, tasas de ganancias de capital a corto plazo), generalmente, cuando los activos se registran en el libro mayor y/o ingresan a su billetera. Entonces, si no lo reclama, no tendrá control del activo y no deberá pagar impuestos. Cuando venda el lanzamiento aéreo, estará sujeto a tasas impositivas sobre ganancias de capital.

Nota: Esta no es una guía definitiva, sino simplemente cómo yo y otras personas interpretamos la ley. Como contrapunto, §1.451-2(a) dice: "Los ingresos, aunque no se reduzcan realmente a posesión del contribuyente, son recibidos implícitamente por él en el año contributivo durante el cual se acreditan a su cuenta, se apartan para él o se ponen a disposición de otro modo". para poder disponer de él en cualquier momento, o para haber podido disponer de él durante el año contributivo si se hubiera dado aviso de su intención de retirarse.”

Con esta doctrina, se le podría gravar el valor cuando podría haberlo reclamado, no cuando lo haga. Sin embargo, muchos lanzamientos aéreos no tienen liquidez ni valor justo de mercado , lo que complica aún más esto.

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Técnicamente, el IRS no considera que los robos de alfombras sean robos o estafas, por lo que no existe una regla directa que ayude a los propietarios de NFT.

Entonces, lo mejor que puede hacer es intentar venderlos por 0 ETH en OpenSea o Harvest.art . De esta manera, al menos podrá registrar una pérdida que compense sus otras ganancias de capital.

KEEP en cuenta que vender NFT a sus amigos con pérdidas para obtener pérdidas fiscales es potencialmente un fraude fiscal.

Al igual que con las comisiones al comprar y vender acciones, las tarifas de Cripto se agregan al costo de su transacción (por ejemplo, comercio, intercambio, ETC).

Compraste un NFT por 1 ETH y pagaste 0,05 en tarifas de Gas . Su costo de transacción, o base de costo, ahora es 1,05.

Cuando venda el NFT, considerará que el precio de compra es 1,05 ETH en lugar de 1.

Nota: Si bien el IRS no ha mencionado explícitamente cómo se gravan las tarifas del Cripto , podemos suponer que se incluirán en la base de costos según la Publicación 551 .

¡Probablemente no! Recibir un regalo no es un hecho imponible. Sin embargo, es probable que el donante deba un “impuesto sobre donaciones” si el valor es superior a $16,000 y presenta el formulario 709 del IRS .

Sin embargo, KEEP en cuenta que cuando venda su Cripto regalada, deberá pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (si se vende con ganancias) y su base de costo será el precio al que la compró el comprador original.

Si bien el espacio fiscal Cripto actualmente se siente como el Salvaje Oeste, nosotros, y junto con todos en el mercado NFT, esperamos una orientación más clara del IRS y otras autoridades tributarias. Mientras tanto, puede esperar ayuda y educación tributaria continua por parte de Reconcile y CoinDesk.

Este artículo se proporciona únicamente con fines informativos y está sujeto a cambios. Este artículo no pretende sustituir el asesoramiento fiscal, de auditoría, contable, de inversiones, financiero o jurídico. Para asesoramiento financiero, fiscal o legal consulte a su propio profesional.

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