Руководство для создателей NFT по налоговому планированию на конец года

Официально мы вступили в последний квартал 2022 года – время налогового планирования на конец года.

Эта статья является частью налоговой недели CoinDesk .

Многие самозанятые художники, следуя примеру ведущих сегодняшних брендов , возможно, в этом году продали свои первые невзаимозаменяемые токены (NFT) . Для американских художников это означает, что процесс подачи налоговых деклараций будет другим, поскольку доходы от Крипта отличаются от обычных денежных FLOW бизнеса.

«Создатели должны думать о налогах — еще до продажи своего первого NFT», — сказал Джастин Макари , CPA из Нью-Йорка и признанный специалист по налогам ZEN Ledger .

Но, учитывая быстрый рост NFT только с конца 2021 года, художники, которые недавно перешли к продаже цифровых активов, возможно, сделали это, не принимая во внимание налоговые последствия.

Не бойтесь: мы составили это руководство с помощью опытных экспертов по налогообложению, чтобы вы могли начать работу. После этого мы рекомендуем вам поработать с квалифицированным специалистом по налогам, который поможет вам отточить знания конкретного налогового законодательства вашего штата и принять оптимальные решения для вашего творческого бизнеса.

Читайте дальше, чтобы Словарь , о чем следует подумать создателям NFT при планировании предстоящего налогового сезона.

См. также: 5 вещей, которые следует помнить при уплате налогов NFT

Первым шагом в получении дохода от NFT является определение того, считаются ли ваши творения NFT хобби или постоянной деловой деятельностью. В этом году многие креативщики экспериментировали с NFT, и любой, кто получил прибыль от продаж NFT, должен заявить о любом заработанном доходе в виде налогов. Однако Налоговая служба облагает налогом любителей иначе, чем тех, кто зарабатывает на жизнь своим искусством.

Вместе со своим бухгалтером заполните контрольный список, известный как тест «материального участия» . Этот список критериев помогает владельцам бизнеса определить, какая из их приносящих доход видов деятельности будет облагаться налогом по полной ставке самозанятости, а также какие аспекты их бизнеса имеют право на соответствующие вычеты или кредиты.

«Налоговое управление США считает 500 часов материальным участием», — пояснил Макари. Так что, если к концу 2022 года вы будете участвовать в создании произведений искусства NFT в течение 500 или более часов — примерно от девяти до 10 часов в неделю — приготовьтесь заявить о своих доходах от продаж NFT как о доходах от самозанятости.

Ставки налога на самозанятость часто превышают стандартные ставки подоходного налога, поскольку владельцы бизнеса должны также покрывать налоговые платежи по социальному обеспечению и медицинской помощи, которые работодатели обычно удерживают из зарплат своих сотрудников. Любители обычно несут ответственность только за уплату обычной ставки подоходного налога с продаж NFT, рассчитанной как процент от суммы их общего скорректированного налогооблагаемого дохода из всех источников (доход W-2, доход от подработки, 1099 концертов и ETC.).

«Создатель-любитель — это тот, у кого уже есть постоянная работа. Заработок на NFT не является их основным источником дохода», — сказал Шехан Чандрасекера , руководитель налогового отдела компании-разработчика программного обеспечения для налогообложения Крипта CoinTracker .

Но хотя авторы-любители обычно платят меньше налогов по сравнению с авторами, работающими полный рабочий день, у них есть недостаток: они не могут вычесть бизнес-расходы, говорит Чандрасекера. С другой стороны, те, кто сообщает доход NFT как доход от бизнеса, могут вычесть такие расходы, как подписка на программное обеспечение, гаджеты или даже часть своего счета за коммунальные услуги.

Покупка или чеканка NFT может спровоцировать цепную реакцию облагаемых налогом Мероприятия – и вам следует KEEP их в порядке. Да, большая часть активности NFT уже зарегистрирована в блокчейнах, но программное обеспечение для налогообложения Крипта может помочь с отчетностью, для которой блокчейн T предназначен. Стоит подписаться на трекер портфеля, который может отправлять отчет о деятельности вашему бухгалтеру или на налоговую платформу, такую ​​​​как TurboTax.

Наличие аккуратного журнала всех ваших продаж NFT и Крипта транзакций служит трем важным целям, связанным с налогами:

Давайте рассмотрим каждый из этих шагов подробно.

Макари говорит, что существует «огромное заблуждение», что создателям T нужно заявлять о доходах от Крипта , которые все еще находятся в цифровом кошельке. Итак, давайте проясним это: владельцы бизнеса должны заявить обо всех своих доходах, независимо от того, поступили ли они в форме Крипта или бумажной валюты и перевели ли они их в банк или нет. Заявите стоимость Крипта на момент ее получения, а не на момент ее передачи.

Например: Куинн продал NFT за 0,2 эфира ( ETH ). В то время 0,2 ETH стоили 400 долларов. Куинн ждет ONE месяц, чтобы обменять ETH на USDC, и еще месяц, чтобы продать этот USDC за доллары США. К тому времени, когда она конвертирует свои USDC в фиатные деньги, 0,2 ETH будут стоить 360 долларов США, а с учетом комиссий и рыночных колебаний Куинн в конечном итоге получит на своем банковском счете 340 долларов США от этой продажи. Куинн, однако, должна заявить о доходе в размере 400 долларов при подаче налоговой декларации, то есть о доходе с момента его продажи.

IRS классифицирует (по крайней мере, на данный момент) большинство Криптовалюта и NFT как цифровые активы, стоимость которых крайне волатильна. Покупка и продажа ETH – самой популярной Крипта, используемой для NFT – или любой другой Крипта требует отслеживания всех приростов и убытков капитала, возникающих в результате этих транзакций.

Для создания NFT в блокчейне Ethereum необходимо платить комиссию за транзакцию, известную как « комиссия за Gas ». «Художникам T всегда нужно платить за Gas перед продажей своих произведений – некоторые платформы позволяют художникам перекладывать эти расходы на покупателя. Однако оплата сборов Gas влияет на стоимость NFT и, следовательно, на сумму прироста капитала или убытков, которые должен заплатить создатель. Базис затрат является важным фактором для создателей хобби, которые T могут требовать плату Gas в качестве вычитаемых деловых расходов.

Аналогичным образом, если вы когда-либо продавали NFT с целью получения прибыли или убытка, наличие аккуратного отчета о продажах может помочь вам учесть налоги, которые вы будете платить за каждую продажу.

Аналогичным образом, плата за Gas также может квалифицироваться как вычитаемые бизнес-расходы для авторов, работающих полный рабочий день. Художники, которые чеканили свои NFT на блокчейне перед их продажей, также должны иметь учет всех комиссий за чеканку (так называемых «комиссий Gas »), которые они заплатили с использованием Криптовалюта.

Из-за экспериментального характера блокчейна Макари призывает создателей проектов NFT, расширяющих границы, требовать налогового кредита на исследования и разработки в соответствии с разделом 174 Налогового кодекса.

Предприятия, соответствующие критериям, могут использовать этот кредит для вычета части своих налогов, что, по мнению Макари, даже лучше, чем обычные бизнес-вычеты.

«Налоговый кредит всегда лучше, чем вычет, потому что он снижает ваши налоги по доллару, тогда как вычеты просто уменьшают ваш налогооблагаемый доход», - сказал он.

Квалификационные расходы на исследования могут включать затраты на наем разработчиков или инвестиции в какие-либо специализированные технологии.

«Если вы создаете что-то, и не совсем ясно, станет ли это чем-то практичным, то это рискованная инвестиция, но вы создаете что-то творческое, новое и инновационное – что-то, что по своей природе является субъективным вопросом – это, по сути, руководящие принципы», — пояснил Макари.

Если в 2022 году вы провели значительную часть своей деловой активности в Крипта, крайне важно, чтобы вы работали с налоговым специалистом, который понимает нюансы этого сектора. Используйте последние месяцы 2022 года, чтобы начать исследовать и брать интервью у бухгалтеров, или спросите своего нынешнего бухгалтера, обладает ли он или она необходимыми навыками, чтобы ориентироваться в постоянно меняющемся мире Крипта.

Если у вас есть сомнения, посетите веб-сайты компаний, занимающихся отслеживанием Крипта , чтобы узнать, есть ли у них список партнеров-специалистов по налогообложению, или вы можете обновить свою подписку, включив в нее индивидуальную поддержку.

Читать дальше: NFT — последнее налоговое событие в Крипта , которого ONE не понимает