O Guia do Criador NFT para Planejamento Tributário de Final de Ano

Estamos oficialmente no último trimestre de 2022 – hora do planejamento tributário de final de ano.

Esta peça faz parte da semana fiscal da CoinDesk .

Muitos artistas autônomos, seguindo o exemplo das principais marcas da atualidade, podem ter vendido seu primeiro token não fungível (NFT) este ano. Para artistas residentes nos EUA, isso significa que o processo de declaração de impostos será diferente, porque a receita Cripto varia do FLOW de caixa normal dos negócios.

“Os criadores precisam pensar em impostos – mesmo antes de vender seu primeiro NFT”, disse Justin Macari , um CPA baseado em Nova York e reconhecido profissional tributário da ZEN Ledger .

Mas dado o rápido aumento dos NFTs desde o final de 2021, os artistas que recentemente se dedicaram à venda de ativos digitais podem tê-lo feito sem considerar plenamente as implicações fiscais.

Não tenha medo – compilamos este guia com a ajuda de especialistas fiscais experientes para você começar. Recomendamos posteriormente que você trabalhe com um profissional tributário qualificado que possa ajudá-lo a aprimorar as leis tributárias específicas de seu estado e a tomar as melhores decisões para seu negócio criativo.

Continue lendo para Aprenda o que os criadores de NFT devem pensar ao planejar a próxima temporada de impostos.

Veja também: 5 coisas para lembrar ao pagar seus impostos NFT

O primeiro passo para reivindicar receita de NFT é determinar se suas criações de NFT contam como um hobby ou uma atividade comercial em tempo integral. Muitos criativos experimentaram NFTs este ano, e qualquer pessoa que lucrou com as vendas de NFT deveria reivindicar qualquer receita auferida sobre seus impostos. A Receita Federal, no entanto, tributa os hobbyistas de maneira diferente daqueles que vivem de sua arte em tempo integral.

Trabalhe com seu contador para preencher uma lista de verificação conhecida como teste de “participação material” . Esta lista de critérios ajuda os proprietários de empresas a determinar quais das suas actividades geradoras de rendimento serão tributadas à taxa integral de trabalho por conta própria, juntamente com quais aspectos do seu negócio se qualificam para quaisquer deduções ou créditos apropriados.

“O IRS considera 500 horas [como] participação material”, explicou Macari. Portanto, se até o final de 2022 você tiver participado da criação de obras de arte NFT por 500 horas ou mais – cerca de nove a 10 horas por semana – prepare-se para reivindicar o produto das vendas de NFT como receita de trabalho autônomo.

As taxas de imposto sobre o trabalho autônomo são muitas vezes mais altas do que as taxas normais de imposto de renda porque os proprietários de empresas também devem cobrir os pagamentos de impostos da Previdência Social e do Medicare que os empregadores normalmente retêm dos contracheques de seus funcionários. Os amadores geralmente são responsáveis ​​​​apenas pelo pagamento de sua taxa normal de imposto de renda sobre suas vendas de NFT, calculada como uma porcentagem da soma de sua renda tributável total ajustada de todas as fontes (renda W-2, receita secundária, 1.099 shows, ETC).

“Um criador amador é alguém que já tem um emprego de tempo integral. Ganhar dinheiro com NFTs não é sua principal fonte de renda”, disse Shehan Chandrasekera , chefe de impostos da empresa de software tributário Cripto CoinTracker .

Mas embora os criadores amadores normalmente paguem menos impostos em comparação com os criadores independentes a tempo inteiro, têm a desvantagem de não poderem deduzir despesas comerciais, diz Chandrasekera. Aqueles que relatam a receita de NFT como receita comercial, por outro lado, podem deduzir custos como assinaturas de software, gadgets ou até mesmo uma parte de suas contas de serviços públicos.

Comprar ou cunhar um NFT pode desencadear uma reação em cadeia de Eventos tributáveis ​​– e você vai querer KEEP -los organizados. Sim, a maior parte da atividade NFT já está registrada em blockchains, mas o software de Cripto fiscal pode ajudar com relatórios de maneiras que o blockchain T foi projetado para fazer. Vale a pena se inscrever em um rastreador de portfólio que pode enviar um relatório de atividades ao seu contador ou a uma plataforma tributária como o TurboTax.

Ter um registro organizado de todas as suas vendas NFT e transações Cripto atende a três importantes propósitos fiscais:

Vejamos cada uma dessas etapas em detalhes.

Macari diz que há um “grande equívoco” de que os criadores T precisam reivindicar receitas Cripto que ainda estão em uma carteira digital. Então, vamos esclarecer isso: os proprietários de empresas devem reivindicar todas as suas receitas, quer tenham vindo na forma de Cripto ou moeda fiduciária, quer tenham sido transferidas para o banco ou não. Reivindique o valor da Cripto no momento em que você a recebeu, não no momento em que a transferiu.

Por exemplo: Quinn vendeu um NFT por 0,2 éter ( ETH ). Na época, 0,2 ETH valia US$ 400. Quinn espera um mês para trocar o ETH por USDC e outro mês para vender esse USDC por dólares americanos. No momento em que ela converte seu USDC em moeda fiduciária, 0,2 ETH vale US$ 360 e, após taxas e flutuações de mercado, Quinn acaba com US$ 340 em sua conta bancária devido a essa venda. Quinn, no entanto, deve reivindicar US$ 400 em receita ao declarar seus impostos, a receita a partir do momento em que ela o vendeu.

O IRS classifica (pelo menos por enquanto) a maioria das Criptomoeda e NFTs como ativos digitais, cujos valores são extremamente voláteis. Comprar e vender ETH – a Cripto mais popular usada para NFTs – ou Cripto de qualquer tipo requer o acompanhamento de todos os ganhos e perdas de capital resultantes dessas transações.

A cunhagem de um NFT no blockchain Ethereum exige o pagamento de taxas de transação, conhecidas como “ taxas de Gas” . ”Os artistas T sempre precisam pagar taxas de Gas antes de vender sua arte – algumas plataformas permitem que os artistas transfiram esses custos para o comprador. No entanto, o pagamento das taxas do Gas afeta a base de custos do NFT e, portanto, o valor dos ganhos ou perdas de capital que o criador deve pagar. A base de custo é uma consideração importante para criadores de hobby que T podem reivindicar taxas de Gas como despesas comerciais dedutíveis.

Da mesma forma, se você vender um NFT com lucro ou prejuízo, ter um registro de vendas organizado pode ajudá-lo a contabilizar os impostos devidos em cada venda.

Da mesma forma, as taxas de Gas também podem ser qualificadas como despesas comerciais dedutíveis para criadores em tempo integral. Os artistas que cunharam seus NFTs no blockchain antes de vendê-los também devem ter um registro de todas as taxas de cunhagem (também conhecidas como “taxas de Gas ”) que pagaram usando Criptomoeda.

Devido à natureza experimental do blockchain, Macari incentiva os criadores com projetos NFT que ultrapassam os limites a reivindicar um crédito fiscal para pesquisa e desenvolvimento de acordo com a Seção 174 do código tributário.

As empresas qualificadas podem usar esse crédito para subtrair uma parte dos impostos devidos, o que Macari argumenta ser ainda melhor do que as deduções comerciais normais.

“Um crédito fiscal é sempre melhor do que uma dedução porque reduz os seus impostos dólar por dólar, enquanto as deduções apenas reduzem o seu rendimento tributável”, disse ele.

As despesas de pesquisa qualificadas podem incluir custos de contratação de desenvolvedores ou investimento em algum tipo de tecnologia especializada.

“Se você está construindo algo onde não está exatamente claro se isso vai se tornar algo prático, então é um investimento arriscado, mas você está construindo algo criativo, que é novo e inovador – algo que é uma questão subjetiva por natureza – isso é basicamente o diretrizes”, explicou Macari.

Se você conduziu uma parte considerável de sua atividade comercial em Cripto em 2022, é crucial que você trabalhe com um profissional tributário que entenda as nuances do setor. Aproveite os últimos meses de 2022 para começar a pesquisar e entrevistar contadores ou pergunte ao seu contador atual se ele ou ela tem as habilidades necessárias para navegar no mundo sempre flutuante da Cripto.

Em caso de dúvida, visite os sites das empresas rastreadoras de portfólio de Cripto para ver se elas têm uma lista de profissionais fiscais parceiros ou você pode atualizar sua assinatura para incluir suporte individual.

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