Le guide du créateur NFT sur la planification fiscale de fin d'année

Nous sommes officiellement au dernier trimestre de 2022 – l’heure de la planification fiscale de fin d’année.

Cet article fait partie de la semaine fiscale de CoinDesk .

De nombreux artistes indépendants, à l'instar des plus grandes marques d'aujourd'hui, ont peut-être vendu leur premier jeton non fongible (NFT) cette année. Pour les artistes basés aux États-Unis, cela signifie que le processus de déclaration de revenus sera différent, car les revenus Crypto diffèrent des FLOW de trésorerie normaux de l'entreprise.

« Les créateurs doivent penser aux taxes – avant même de vendre leur premier NFT », a déclaré Justin Macari , CPA basé à New York et fiscaliste reconnu de ZEN Ledger .

Mais étant donné l’essor rapide des NFT depuis fin 2021, les artistes qui se sont récemment tournés vers la vente d’actifs numériques l’ont peut-être fait sans pleinement tenir compte des implications fiscales.

N'ayez crainte : nous avons élaboré ce guide avec l'aide d'experts fiscaux chevronnés pour vous aider à démarrer. Nous vous recommandons ensuite de travailler avec un fiscaliste qualifié qui pourra vous aider à vous familiariser avec les lois fiscales spécifiques de votre État et à prendre les meilleures décisions pour votre entreprise créative.

Lisez la suite pour Guides à quoi les créateurs de NFT devraient penser lors de la planification de la prochaine saison des impôts.

Voir aussi : 5 choses à retenir lors du paiement de vos taxes NFT

La première étape pour réclamer des revenus NFT consiste à déterminer si vos créations NFT comptent comme un passe-temps ou une activité commerciale à temps plein. De nombreux créatifs ont expérimenté les NFT cette année, et toute personne ayant profité des ventes de NFT devrait déduire tout revenu gagné sur ses impôts. Cependant, l'Internal Revenue Service impose les amateurs différemment de ceux qui vivent à plein temps de leur art.

Travaillez avec votre comptable pour remplir une liste de contrôle connue sous le nom de test de « participation matérielle » . Cette liste de critères aide les propriétaires d'entreprise à déterminer lesquelles de leurs activités génératrices de revenus seront imposées au taux de travail indépendant complet, ainsi que quels aspects de leur entreprise sont admissibles à des déductions ou à des crédits appropriés.

"L'IRS considère 500 heures de participation matérielle", a expliqué Macari. Donc, si d'ici la fin de 2022, vous aurez participé à la création d'œuvres d'art NFT pendant 500 heures ou plus – environ neuf à 10 heures par semaine – préparez-vous à réclamer le produit de vos ventes NFT en tant que revenu d'un travail indépendant.

Les taux d'imposition du travail indépendant sont souvent plus élevés que les taux d'imposition standard sur le revenu, car les propriétaires d'entreprise doivent également couvrir les paiements d'impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie que les employeurs retiennent normalement sur les chèques de paie de leurs employés. Les amateurs ne sont généralement responsables que du paiement de leur taux d'imposition normal sur leurs ventes NFT, calculé en pourcentage de la somme de leur revenu imposable ajusté total provenant de toutes les sources (revenu W-2, revenus annexes, 1099 concerts, ETC).

« Un créateur amateur est quelqu'un qui a déjà un travail à temps plein. Gagner de l'argent grâce aux NFT n'est pas leur principale source de revenus », a déclaré Shehan Chandrasekera , responsable des impôts chez CoinTracker, société de logiciels de Crypto taxe.

Mais si les créateurs amateurs paient généralement moins d’impôts que les créateurs indépendants à temps plein, ils ont l’inconvénient de ne pas pouvoir déduire les dépenses professionnelles, explique Chandrasekera. En revanche, ceux qui déclarent des revenus NFT comme revenus d'entreprise peuvent déduire des coûts tels que les abonnements à des logiciels, des gadgets ou même une partie de leur facture de services publics.

L'achat ou la création d'un NFT peut déclencher une réaction en chaîne d' Événements imposables – et vous souhaiterez les KEEP organisés. Oui, la plupart des activités NFT sont déjà enregistrées sur les blockchains, mais les logiciels de Crypto taxe peuvent aider à établir des rapports d'une manière pour laquelle la blockchain n'est T conçue. Cela vaut la peine de vous inscrire à un outil de suivi de portefeuille qui peut envoyer un rapport d'activité à votre comptable ou à une plateforme fiscale comme TurboTax.

Avoir un journal bien rangé de toutes vos ventes NFT et transactions Crypto répond à trois objectifs fiscaux importants :

Examinons chacune de ces étapes en détail.

Macari dit qu'il existe une « énorme idée fausse » selon laquelle les créateurs n'ont T à réclamer des revenus Crypto qui sont toujours dans un portefeuille numérique. Alors soyons clairs : les propriétaires d'entreprise doivent réclamer tous leurs revenus, qu'ils soient sous forme de Crypto ou de monnaie fiduciaire et qu'ils les aient transférés à la banque ou non. Réclamez la valeur de la Crypto au moment où vous l’avez reçu, et non au moment où vous l’avez transféré.

Par exemple : Quinn a vendu un NFT pour 0,2 éther ( ETH ). À l’époque, 0,2 ETH valait 400 $. Quinn attend un mois pour échanger l' ETH contre de USDC et un autre mois pour vendre cet USDC contre des dollars américains. Au moment où elle convertit son USDC en fiat, 0,2 ETH vaut 360 $, et après les frais et les fluctuations du marché, Quinn se retrouve avec 340 $ sur son compte bancaire suite à cette vente. Quinn, cependant, doit réclamer 400 $ de revenus lors de sa déclaration de revenus, les revenus à partir du moment où elle l'a vendu.

L’IRS classe (du moins pour l’instant) la plupart des Cryptomonnaie et des NFT comme actifs numériques, dont les valeurs sont extrêmement volatiles. L’achat et la vente ETH – la Crypto la plus populaire utilisée pour les NFT – ou de toute sorte de Crypto nécessitent le suivi de tous les gains et pertes en capital résultant de ces transactions.

Frapper un NFT sur la blockchain Ethereum nécessite de payer des frais de transaction, appelés « frais de Gas ». « Les artistes ne doivent T toujours payer des frais Gas avant de vendre leur art – certaines plateformes permettent aux artistes de transférer ces frais à l'acheteur. Cependant, le paiement des frais de Gas affecte la base de coût du NFT, et donc le montant des gains ou pertes en capital que le créateur doit payer. La base de coûts est une considération importante pour les créateurs amateurs qui ne peuvent T déduire les frais Gas comme dépenses professionnelles déductibles.

De même, si jamais vous vendez un NFT avec profit ou perte, avoir un dossier de vente bien rangé peut vous aider à comptabiliser les taxes que vous devrez sur chaque vente.

De même, les frais Gas peuvent également être considérés comme des dépenses professionnelles déductibles pour les créateurs à temps plein. Les artistes qui ont créé leurs NFT sur la blockchain avant de les vendre devraient également avoir un enregistrement de tous les frais de frappe (alias « frais Gas ») qu'ils ont payés en utilisant la Cryptomonnaie.

En raison de la nature expérimentale de la blockchain, Macari encourage les créateurs ayant des projets NFT repoussant les limites à demander un crédit d'impôt pour la recherche et le développement en vertu de l'article 174 du code des impôts.

Les entreprises admissibles peuvent utiliser ce crédit pour soustraire une partie de leurs impôts dus, ce qui, selon Macari, est encore meilleur que les déductions professionnelles normales.

« Un crédit d'impôt est toujours préférable à une déduction, car il réduit vos impôts dollar pour dollar, alors que les déductions ne font que réduire votre revenu imposable », a-t-il déclaré.

Les dépenses de recherche éligibles peuvent inclure les coûts d’embauche de développeurs ou d’investissement dans une technologie spécialisée.

« Si vous construisez quelque chose dont il n'est pas tout à fait sûr qu'il deviendra quelque chose de pratique, c'est donc un investissement risqué, mais que vous construisez quelque chose de créatif, de nouveau et d'innovant – quelque chose qui est une question subjective par nature – c'est fondamentalement le problème. lignes directrices », a expliqué Macari.

Si vous avez mené une partie considérable de votre activité commerciale en 2022 dans le domaine de la Crypto, il est essentiel que vous travailliez avec un fiscaliste qui comprend les nuances du secteur. Profitez des derniers mois de 2022 pour commencer à rechercher et à interviewer des comptables, ou demandez à votre comptable actuel s'il possède les compétences nécessaires pour naviguer dans le monde en constante évolution de la Crypto.

En cas de doute, visitez les sites Web des sociétés de suivi de portefeuille Crypto pour voir si elles disposent d’une liste de fiscalistes partenaires ou vous pouvez mettre à niveau votre abonnement pour inclure une assistance individuelle.

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