A colheita de prejuízos fiscais é uma estratégia que você pode usar para minimizar seu passivo fiscal. Ao vender investimentos com perdas não realizadas, você pode realizar uma perda de capital que pode usar para compensar ganhos de capital obtidos em outros investimentos ou até US$ 3.000 em renda ordinária a cada ano.

A parte controversa da colheita de prejuízos fiscais ocorre se e quando você recomprar o investimento. Se você recomprar imediatamente o mesmo investimento, estará essencialmente representando que perdeu dinheiro quando na verdade T perdeu nada – você ainda possui o mesmo ativo!

O IRS desencoraja essas transações superficiais com a Regra de Venda de Lavagem . Embora a agência T tenha esclarecido se a regra se aplica às criptomoedas, muitos reguladores e legisladores manifestaram interesse em fechar o que consideram uma brecha.

Neste artigo, vamos explicar o que é uma liquidação, as regras que se aplicam a ela e como você pode cronometrar suas negociações para evitar entrar em conflito com essas regras complicadas.

A publicação 550 do IRS define uma "venda lavagem" como uma venda que ocorre quando você vende ou negocia ações ou títulos com prejuízo e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:

Esta definição levanta a questão: o que é uma ação ou título “substancialmente idêntico”?

O IRS diz que você deve “considerar todos os fatos e circunstâncias em sua base específica” ao tomar essa decisão. Como exemplo desta ambiguidade, as ações ordinárias ou títulos de uma empresa geralmente não são substancialmente idênticos aos de outra. Mas, numa reorganização, as ações do antecessor podem ser “substancialmente idênticas”.

A regra de venda por lavagem proíbe os investidores de deduzirem as vendas ou negociações de "ações ou títulos" em uma venda por lavagem (a menos que você seja um negociante de ações ou títulos).

Se você pensar bem, vender ações para realizar uma perda e recomprar imediatamente o ativo resulta em uma posição econômica líquida inalterada Para Você. Você possuía o mesmo ativo com a mesma exposição econômica de antes – você está apenas alterando sua base de custos!

O IRS T quer que você deduza perdas em um investimento se T tiver realmente sofrido uma perda econômica. Em outras palavras, eles concordam em deduzir uma perda se você vender um investimento e passar para ONE. Mas não se você mantiver a mesma exposição.

A única exceção ocorre se você vender vários títulos e recomprar muito menos. Nesse caso, o IRS permite que você especifique a quais ações deseja que a regra de venda por lavagem se aplique.

O IRS afirma que a regra de venda de lavagem se aplica a “ações ou títulos”, mas T esclareceu se isso significa criptomoedas. Atualmente, o IRS considera as criptomoedas como “propriedade” em vez de “títulos”, o que sugere que as regras T se aplicam no momento.

No entanto, os legisladores parecem interessados ​​em aplicar a regra de venda por lavagem aos investidores em Cripto . Por exemplo, em 12 de julho de 2023, um grupo bipartidário de senadores reintroduziu a Lei de Inovação Financeira Responsável Lummis-Gillibrand para criar um quadro regulamentar para ativos digitais e aplicar a regra Wash Sale a ativos digitais.

Além disso, mesmo que a regra Wash Sale se aplicasse a criptomoedas, o IRS teria que fornecer orientação sobre como tratar certas transações. Há muita ambigüidade em torno de como ONE pode interpretar se os tokens são “substancialmente idênticos”.

Por exemplo, é improvável que tokens diferentes na mesma blockchain sejam “substancialmente idênticos” porque têm funcionalidades e casos de uso diferentes. Por exemplo, os tokens ETH e ERC-20 são incrivelmente diferentes em sua economia e na justificativa de propriedade.

No entanto, vários ativos Cripto podem cair na designação “substancialmente idênticos”:

Como não há uma orientação clara do IRS, esses cenários podem ser interpretados. Se você não tiver certeza e desejar Siga a regra de venda de lavagem, por precaução, a abordagem mais segura seria consultar um consultor fiscal familiarizado com ativos Cripto .

A regra de venda por lavagem se aplica a transações feitas 30 dias antes ou depois da venda. Portanto, mesmo que você espere para recomprar o ativo até 30 dias depois, você também não deve tê-lo comprado originalmente nos 30 dias anteriores para evitar uma venda por lavagem.

Além disso, é fundamental lembrar que a regra de venda por lavagem se aplica a todas as suas contas. Portanto, mesmo que você T tenha comprado Bitcoin em uma carteira nos últimos 30 dias, a perda pode ser inválida se você o comprou em uma bolsa diferente.

Por exemplo, suponha que você comprou US$ 50.000 em Bitcoin na Coinbase. Após 40 dias, o preço caiu e você vendeu a posição por US$ 40.000, incorrendo em uma perda de US$ 10.000. Então, em uma transação de carteira Ledger , você recomprou Bitcoin por US$ 42.000 cinco dias depois.

Nesse cenário, você teria que proibir a perda de US$ 10.000 para fins de dedução fiscal. Em vez disso, a perda de US$ 10.000 seria adicionada à base de custo do novo Bitcoin que você comprou, totalizando a nova base de custo de US$ 52.000 (US$ 42.000 + US$ 10.000).

Se você quiser evitar a venda por lavagem, a transação de venda teria que ocorrer entre o Dia 10 (30 dias antes do Dia 40) e o Dia 70 (30 dias após o Dia 40). Alternativamente, você poderia ter recomprado um ativo diferente em vez de Bitcoin (como Ethereum) e realizado o prejuízo fiscal.

A maneira mais fácil de evitar transações incorretas de colheita de prejuízos fiscais é usar uma ferramenta automatizada para identificar oportunidades válidas. Ao confiar em algoritmos, essas ferramentas podem determinar automaticamente os ativos elegíveis e levar em consideração todas as suas carteiras, exchanges ou outras contas. Por exemplo, a ferramenta de coleta de prejuízos fiscais do ZenLedger pode ajudá-lo a identificar oportunidades a qualquer momento devido à capacidade de rastrear com precisão a base de custos em todo um portfólio.

Os métodos contábeis que você usa para determinar a base de custo também podem impactar sua estratégia de colheita de prejuízos fiscais. Embora esses métodos T afetem diretamente a regra de venda por lavagem, eles podem afetar a forma como uma venda por lavagem é calculada ou identificada e influenciar seus impostos.

Por exemplo, FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair), LIFO (último a entrar, primeiro a sair) e outros métodos contábeis afetam a base de custo dos ativos que você usa para “substituir” aqueles que você vendeu em uma liquidação. Esta base de custos alterada é transportada para vendas futuras, afetando o cálculo dos seus ganhos ou perdas de capital.

Além disso, se ocorrer uma venda por lavagem, a perda não permitida é geralmente adicionada à base de custo do novo título “substancialmente idêntico”. Esta regra pode afetar seu portfólio de maneira diferente dependendo do seu método contábil.

A regra de venda de lavagem do IRS ainda T se aplica necessariamente às criptomoedas, mas os investidores conservadores podem querer Siga as regras de qualquer maneira. Se você se enquadra nesse grupo de investidores, compreender o momento das vendas de lavagem pode ajudá-lo a aproveitar ao máximo seus esforços de colheita de prejuízos fiscais e evitar entrar em conflito com quaisquer regras e regulamentos futuros.

O texto acima é apenas para fins informativos gerais e não deve ser interpretado como aconselhamento profissional. Procure aconselhamento jurídico, financeiro, fiscal ou outro aconselhamento independente específico para a sua situação específica.