Ce que vous devez savoir sur la récolte des pertes fiscales Crypto

La récolte des pertes fiscales est une stratégie que vous pouvez utiliser pour minimiser votre obligation fiscale. En vendant des placements comportant des pertes latentes, vous pouvez réaliser une perte en capital que vous pouvez utiliser pour compenser les gains en capital réalisés sur d'autres placements ou jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire chaque année.

La partie controversée de la récolte des pertes fiscales survient si et quand vous rachetez l’investissement. Si vous rachetez immédiatement le même investissement, vous avez essentiellement représenté que vous avez perdu de l'argent alors que vous T vraiment rien perdu – vous possédez toujours le même actif !

L'IRS décourage ces transactions superficielles avec la Wash Sale Rule . Bien que l'agence n'ait T précisé si la règle s'appliquait aux crypto-monnaies, de nombreux régulateurs et législateurs ont exprimé leur intérêt à combler ce qu'ils considèrent comme une faille.

Dans cet article, nous vous expliquerons ce qu'est une vente de lavage, les règles qui s'y appliquent et comment vous pouvez chronométrer vos transactions pour éviter de enfreindre ces règles compliquées.

La publication IRS 550 définit une « vente fictive » comme une vente qui se produit lorsque vous vendez ou négociez des actions ou des titres à perte et que dans les 30 jours précédant ou suivant la vente :

Cette définition soulève la question suivante : qu'est-ce qu'un titre ou un titre « essentiellement identique » ?

L'IRS dit que vous devez « tenir compte de tous les faits et circonstances de votre base particulière » pour prendre cette décision. À titre d'exemple de cette ambiguïté, les actions ou titres ordinaires d' une société ne sont généralement pas substantiellement identiques à ceux d'une autre. Mais, lors d'une réorganisation, les actions du prédécesseur peuvent être « substantiellement identiques ».

La règle de vente fictive interdit aux investisseurs de déduire les ventes ou les transactions « d'actions ou de titres » lors d'une vente fictive (sauf si vous êtes un courtier en actions ou en titres).

Si vous y réfléchissez bien, vendre des actions pour réaliser une perte et racheter immédiatement l’actif se traduit Pour vous par une situation économique nette inchangée. Vous possédiez le même actif avec la même exposition économique qu'avant – vous ne faites que modifier votre base de coûts !

L'IRS ne veut T que vous déduisiez les pertes sur un investissement si vous n'avez T réellement subi de perte économique. En d’autres termes, ils sont d’accord pour déduire une perte si vous vendez un investissement et passez à un autre. Mais pas si vous maintenez votre même exposition.

La seule exception se produit si vous vendez plusieurs titres et en rachètez beaucoup moins. Dans ce cas, l’IRS vous permet de spécifier les actions auxquelles vous souhaitez que la règle de vente de lavage s’applique.

L'IRS déclare que la Wash Sale Rule s'applique aux « actions ou titres », mais n'a T précisé si cela signifiait les crypto-monnaies. Actuellement, l’IRS considère les crypto-monnaies comme des « propriétés » plutôt que des « titres », ce qui suggère que les règles ne s’appliquent T pour le moment.

Cependant, les législateurs semblent disposés à appliquer la règle de vente de lavage aux investisseurs en Crypto . Par exemple, le 12 juillet 2023, un groupe bipartite de sénateurs a réintroduit la loi Lummis-Gillibrand sur l'innovation financière responsable pour créer un cadre réglementaire pour les actifs numériques et appliquer la règle Wash Sale aux actifs numériques.

De plus, même si la Wash Sale Rule s’appliquait aux crypto-monnaies, l’IRS devrait fournir des conseils sur la manière de traiter certaines transactions. Il existe beaucoup d’ambiguïté quant à la manière dont on pourrait interpréter si les jetons sont « substantiellement identiques ».

Par exemple, il est peu probable que différents jetons sur la même blockchain soient « substantiellement identiques » car ils ont des fonctionnalités et des cas d’utilisation différents. Par exemple, les jetons ETH et ERC-20 sont incroyablement différents dans leur économie et dans la justification de leur propriété.

Cependant, plusieurs actifs Crypto pourraient tomber sous la désignation « substantiellement identiques » :

Puisqu’il n’y a pas de directives claires de la part de l’IRS, ces scénarios seraient sujets à interprétation. Si vous n’êtes pas clair et souhaitez Réseaux sociaux la Wash Sale Rule, juste au cas où, l’approche la plus sûre serait de consulter un conseiller fiscal familier avec les actifs Crypto .

La Wash Sale Rule s’applique aux transactions effectuées 30 jours avant ou après la vente. Ainsi, même si vous attendez 30 jours pour racheter l’actif, vous ne devez pas non plus l’avoir acheté initialement dans les 30 jours précédant pour éviter une vente fictive.

De plus, il est essentiel de se rappeler que la règle de vente de lavage s'applique à tous vos comptes. Ainsi, même si vous n'avez T acheté de Bitcoin dans un portefeuille au cours des 30 derniers jours, la perte peut être invalide si vous l'avez acheté sur un autre échange.

Par exemple, supposons que vous ayez acheté pour 50 000 $ de Bitcoin sur Coinbase. Après 40 jours, le prix a chuté et vous avez vendu la position pour 40 000 $, entraînant une perte de 10 000 $. Ensuite, lors d’une transaction de portefeuille Ledger , vous avez racheté du Bitcoin pour 42 000 $ cinq jours plus tard.

Dans ce scénario, vous devrez refuser la perte de 10 000 $ aux fins de déduction fiscale. Au lieu de cela, la perte de 10 000 $ serait ajoutée au coût de base du nouveau Bitcoin que vous avez acheté, ce qui porterait la nouvelle base de coût à 52 000 $ (42 000 $ + 10 000 $).

Si vous souhaitez éviter la vente de linge, la transaction de vente aurait dû avoir lieu entre le jour 10 (30 jours avant le jour 40) et le jour 70 (30 jours après le jour 40). Alternativement, vous auriez pu racheter un actif différent au lieu de Bitcoin (comme Ethereum) et réaliser la perte fiscale.

Le moyen le plus simple d’éviter de mal synchroniser les transactions de récolte de pertes fiscales est d’utiliser un outil automatisé pour identifier les opportunités valides. En s'appuyant sur des algorithmes, ces outils peuvent déterminer automatiquement les actifs éligibles et prendre en compte tous vos portefeuilles, plateformes d'échange ou autres comptes. Par exemple, l'outil de collecte des pertes fiscales de ZenLedger peut vous aider à identifier les opportunités à tout moment grâce à sa capacité à suivre avec précision la base de coûts sur l'ensemble d'un portefeuille.

Les méthodes comptables que vous utilisez pour déterminer la base des coûts pourraient également avoir un impact sur votre stratégie de récupération des pertes fiscales. Bien que ces méthodes T pas d'impact direct sur la règle de vente de linge, elles peuvent affecter la manière dont une vente de linge est calculée ou identifiée et influencer vos taxes.

Par exemple, le FIFO (premier entré, premier sorti), le LIFO (dernier entré, premier sorti) et d'autres méthodes comptables affectent la base de coût des actifs que vous utilisez pour « remplacer » ceux que vous avez vendus lors d'une vente de lavage. Cette base de coût modifiée est reportée aux ventes futures, affectant le calcul de vos gains ou pertes en capital.

De plus, en cas de vente fictive, la perte non admise est généralement ajoutée au coût de base du nouveau titre « essentiellement identique ». Cette règle peut affecter votre portefeuille différemment selon votre méthode comptable.

La règle de vente de lavage de l'IRS ne s'applique T nécessairement encore aux crypto-monnaies, mais les investisseurs conservateurs voudront peut-être quand même Réseaux sociaux les règles. Si vous appartenez à ce groupe d'investisseurs, comprendre le calendrier des ventes de lavage peut vous aider à tirer le meilleur parti de vos efforts de récolte de pertes fiscales et à éviter de contrevenir aux règles et réglementations futures.

Ce qui précède est uniquement à titre d’information générale et ne doit pas être interprété comme un conseil professionnel. Veuillez demander des conseils juridiques, financiers, fiscaux ou autres indépendants spécifiques à votre situation particulière.